2013年805综合题

a1002815476 · 发表于 2015-8-31 10:55:39

八(2)用自产产品作为集体福利按税法规定要做视同销售处理
是否要补充销项税？
(9)被投资方实现的税后净利润
按成本法做投资收益出来，
按权益法做返还长期股权投资(冲减)处理
合并分录是否应该做
借：银行存款贷：投资收益
或借：银行存款贷：长期股权投资？

zyh123 · 发表于 2015-8-31 12:08:47

1根据新增值税暂行条例实施细则第四条规定，应当贷记销项税额（注意二级科目写法）。2不可以合并，这样处理不能清楚反映会计过程，而且银行存款科目并不一定出现，如果不发放股利就没有，仅仅是账面的数额变动。不要擅自合并分录，除非课本有提示可以。

a1002815476 · 发表于 2015-8-31 12:46:06

zyh123 发表于 2015-8-31 12:08
1根据新增值税暂行条例实施细则第四条规定，应当贷记销项税额（注意二级科目写法）。2不可以合并，这样处理 ...

真题集上面做的是借:银行存款贷:应收股利
我只是觉得这条分录不完整

zyh123 · 发表于 2015-8-31 13:06:10

a1002815476 发表于 2015-8-31 12:46
真题集上面做的是借:银行存款贷:应收股利
我只是觉得这条分录不完整

这个题目本身出的比较简单，没有办法判断是权益法还是成本法，甚至不能判断是否是长期股权投资，所以看作一般的题目就可以了，并不是合并分录。

xuqi1994814848 · 发表于 2015-11-10 16:36:17

zyh123 发表于 2015-8-31 12:08
1根据新增值税暂行条例实施细则第四条规定，应当贷记销项税额（注意二级科目写法）。2不可以合并，这样处理 ...

关于综合题第二问
第二笔分录贷方加个应交税费-应交增值税-销项税额
那第一笔分录中的生产成本和管理费用的金额是不是也要相应的加上税分摊的金额？

zyh123 · 发表于 2015-11-10 16:46:33

xuqi1994814848 发表于 2015-11-10 16:36
关于综合题第二问
第二笔分录贷方加个应交税费-应交增值税-销项税额
那第一笔分录中的生产成本和管理费用 ...

不加。

xuqi1994814848 · 发表于 2015-11-10 16:48:46

zyh123 发表于 2015-11-10 16:46
不加。

那应付职工薪酬的借贷岂不是不平

zyh123 · 发表于 2015-11-10 16:53:05

xuqi1994814848 发表于 2015-11-10 16:48
那应付职工薪酬的借贷岂不是不平

不是一笔分录，并不需要配平。

ANNN · 发表于 2015-11-28 21:45:14

关于综合题第二问，中级财务会计书上是：企业以自产的产品发放给职工在税法上是视同一种销售行为，企业应按销售表情处理，借记“应付员工薪酬～”，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”。。。。该书是2011年出版，，所以应该是怎样？

zyh123 · 发表于 2015-11-30 09:10:55

ANNN 发表于 2015-11-28 21:45
关于综合题第二问，中级财务会计书上是：企业以自产的产品发放给职工在税法上是视同一种销售行为，企业应按 ...

我上面已经回答。按2015的中级会计实务书上为准。