非货币性资产交换

guzimu · 发表于 2016-11-9 20:18:33

发生的营业税该怎么处理呀？看到两个例题，都是以账面价值计量，以无形资产分别换入长期股权投资和固定资产，前者计入营业外支出，后者换入资产的成本，不知道有什么区别

zwq963518 · 发表于 2016-12-9 23:35:16

对于相关税费准则的解释本身有问题，应用指南上的例子已经做了修改，其实很简单，对换出方来说就是卖了拿着钱再去买，那如果相关税费与换出资产有关，当然进损益，如果相关税费与换入资产有关，那相当于你买进来的，当然进换入资产成本

zyh123 · 发表于 2016-11-10 09:29:42

以公允价值计价时，以换出资产的公允价值加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值，换出资产公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。即换入资产的入账价值=换出资产的公允价值+应支付的相关税费。

guzimu · 发表于 2016-11-10 17:34:42

zyh123 发表于 2016-11-10 09:29
以公允价值计价时，以换出资产的公允价值加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值，换出资产公允价值 ...

这个是原题，对营业税的处理不一样，但是又不知道是依据什么来的

いろいろ · 发表于 2016-11-10 23:25:48

我也纠结了好久

zyh123 · 发表于 2016-12-10 10:51:07

非货币性资产交换不具有商业实质或公允价值不能够可靠计量的，应支付的相关税费处理方法（不考虑增值税）：为换出资产而发生的相关税费，直接计入当期损益；为换入资产而发生的相关税费，计入换入资产的成本。题目一和二均为换出无形资产发生的营业税，题目二处理有误，不应该计入固定资产成本，应该计入营业外支出